La lucha contra el fraude y la corrupción es tarea de todos. Porque afecta a todos los que participan en la cadena de valor del negocio: no solamente la empresa como tal, sino también sus proveedores, clientes, socios de negocio y público en general. Si bien la responsabilidad principal recae en la junta de directores y en el comité de auditoría, esto es, en quienes establecen el tono desde lo alto, es tarea de todos en la organización. Capacidad de recuperación empresarial. Administración del creciente riesgo de fraude y corrupción aborda de manera práctica cómo las empresas, y particularmente las organizadas bajo sistemas corporativos, tienen que enfrentar los riesgos de fraude y corrupción que cada vez amenazan con más fuerza el entorno actual de los negocios en todo el mundo.Muestra como la globalización y, sobre todo, los avances en las tecnologías y las comunicaciones, están haciendo que cada vez surjan riesgos más complicados a unas velocidades cada vez más aceleradas. En consecuencia, las empresas se vuelven más vulnerables y tienen una exposición mucho mayor que como antes en la historia de los negocios. La solución para las empresas de ninguna manera esta en encerrarse y no realizar negocios. Todo lo contrario, es un imperativo aprovechar las ventajas y oportunidades que se derivan de las nuevas circunstancias.En función de ello, se convierte en imperativo tener un sistema adecuado de identificación y valoración del riesgo de fraude y corrupción, que permita diseñar e implementar una estrategia fuerte de administración del riesgo de fraude y corrupción, que esté vinculada a sistemas fuertes de control interno. Teniéndose bien claro que las estrategias y controles que funcionaron en el pasado no necesariamente son exitosas en las nuevas condiciones. Por esa razón es imperativo usar un enfoque inteligente frente al riesgo, que use métodos y tecnologías adecuados y que genere respuestas eficaces a los esquemas concretos de riesgo de fraude y corrupción que se enfrenten.Capacidad de recuperación empresarial. Administración del creciente riesgo de fraude y corrupción aborda de manera práctica cómo las empresas, y particularmente las organizadas bajo sistemas corporativos, tienen que enfrentar los riesgos de fraude y corrupción que cada vez amenazan con más fuerza el entorno actual de los negocios en todo el mundo.Muestra como la globalización y, sobre todo, los avances en las tecnologías y las comunicaciones, están haciendo que cada vez surjan riesgos más complicados a unas velocidades cada vez más aceleradas. En consecuencia, las empresas se vuelven más vulnerables y tienen una exposición mucho mayor que como antes en la historia de los negocios. La solución para las empresas de ninguna manera esta en encerrarse y no realizar negocios. Todo lo contrario, es un imperativo aprovechar las ventajas y oportunidades que se derivan de las nuevas circunstancias.En función de ello, se convierte en imperativo tener un sistema adecuado de identificación y valoración del riesgo de fraude y corrupción, que permita diseñar e implementar una estrategia fuerte de administración del riesgo de fraude y corrupción, que esté vinculada a sistemas fuertes de control interno. Teniéndose bien claro que las estrategias y controles que funcionaron en el pasado no necesariamente son exitosas en las nuevas condiciones. Por esa razón es imperativo usar un enfoque inteligente frente al riesgo, que use métodos y tecnologías adecuados y que genere respuestas eficaces a los esquemas concretos de riesgo de fraude y corrupción que se enfrenten.Muestra como la globalización y, sobre todo, los avances en las tecnologías y las comunicaciones, están haciendo que cada vez surjan riesgos más complicados a unas velocidades cada vez más aceleradas. En consecuencia, las empresas se vuelven más vulnerables y tienen una exposición mucho mayor que como antes en la historia de los negocios. La solución para las empresas de ninguna manera esta en encerrarse y no realizar negocios. Todo lo contrario, es un imperativo aprovechar las ventajas y oportunidades que se derivan de las nuevas circunstancias.En función de ello, se convierte en imperativo tener un sistema adecuado de identificación y valoración del riesgo de fraude y corrupción, que permita diseñar e implementar una estrategia fuerte de administración del riesgo de fraude y corrupción, que esté vinculada a sistemas fuertes de control interno. Teniéndose bien claro que las estrategias y controles que funcionaron en el pasado no necesariamente son exitosas en las nuevas condiciones. Por esa razón es imperativo usar un enfoque inteligente frente al riesgo, que use métodos y tecnologías adecuados y que genere respuestas eficaces a los esquemas concretos de riesgo de fraude y corrupción que se enfrenten.En función de ello, se convierte en imperativo tener un sistema adecuado de identificación y valoración del riesgo de fraude y corrupción, que permita diseñar e implementar una estrategia fuerte de administración del riesgo de fraude y corrupción, que esté vinculada a sistemas fuertes de control interno. Teniéndose bien claro que las estrategias y controles que funcionaron en el pasado no necesariamente son exitosas en las nuevas condiciones. Por esa razón es imperativo usar un enfoque inteligente frente al riesgo, que use métodos y tecnologías adecuados y que genere respuestas eficaces a los esquemas concretos de riesgo de fraude y corrupción que se enfrenten.

Presentación de esta versión al español
Prólogo
Prefacio
Agradecimientos
Introducción

Parte uno
El fraude y la corrupción hoy

Capítulo 1
¿Podemos eliminar el fraude y la corrupción?

No es una imagen bonita
Centrándose en la imagen más amplia
Potencial para la catástrofe
¿Por qué ahora?
La capacidad de recuperación como una meta corporativa

Capítulo 2
El creciente riesgo de fraude y corrupción

¿Por qué mi compañía se debe preocupar ahora especialmente por el fraude y la corrupción?
Problemas locales, sufrimiento global
La conciencia es crucial
Sentido común y realidad observable
Adaptación de los esfuerzos para evitar el daño

Capítulo 3
Los costos del fraude y la corrupción

Intereses más altos
Una sombra sobre el futuro
Costo y disponibilidad de capital
Las malas noticias viajan más rápido que nunca antes
No espere una palmada en la muñeca

Parte dos
Obteniendo capacidad de respuesta: estrategias para evitar y minimizar el impacto del fraude y la corrupción

Capítulo 4
Construyendo una empresa con capacidad de recuperación

¿Qué determina la supervivencia?
Reducción de la vulnerabilidad
Rasgos de la empresa que tiene capacidad de recuperación
Tres características clave de la capacidad de recuperación
Por qué es alcanzable la capacidad de recuperación
Aprenda de la experiencia de otros
¿Cuáles son los beneficios de la administración del riesgo de fraude y corrupción?
Los cinco principios de la administración del riesgo de fraude
La primera línea de defensa
¿Cómo las compañías pueden usar la nueva orientación?
Construyendo la capacidad de recuperación mediante el fortalecer la administración del riesgo de fraude y corrupción
Herramienta para la auto-valoración de la capacidad de recuperación empresarial

Capítulo 5
Valoración del riesgo de fraude y corrupción

Detrás de la fachada
¿Qué es valorar el riesgo de fraude y corrupción?
¿Qué tan importante es una buena valoración del riesgo de fraude y corrupción?
Implementación de las valoraciones del riesgo de fraude y corrupción
Reportes sobre la valoración del riesgo; lo bueno, lo malo y lo invisible
Cuatro cuadrantes; cuatro estrategias de administración del riesgo
Preguntas a hacer sobre su valoración del riesgo de fraude y corrupción

Capítulo 6
Controles anti-fraude a nivel de compañía: el rol del ambiente de control y de las estrategias de nivel alto  

Creación de un ambiente de control anti-fraude
¿Qué es exactamente ambiente de control y por qué es importante?
Tono desde lo alto
El ambiente de control como baluarte
El ambiente de control y el gobierno
Póngalo por escrito
Establezca el tono
El rol de la auditoría interna
Medición del tono desde lo alto
Código de ética/conducta, escrito
¿Por qué es importante el código?
Extractos del código de ética y conducta profesional de Deloitte
¿Cómo la administración crea un código de ética /conducta exitoso?
Entrenamiento en ética para todos los empleados - incluyendo la administración
Líneas calientes, líneas de ayuda y programas de denuncias anónimas
Características de un buen programa de denuncias anónimas
El rol de los recursos humanos - selección y disciplina de los empleados  
Otras estrategias generales de las cuales la administración del riesgo de fraude es un componente
Administración de riesgos del emprendimiento
Fundamentos de ERM
Logrando la inteligencia frente al riesgo
Fundamentos de GRC
El esfuerzo es complicado, pero vale la pena
GRC integrada versus no-integrada
Los resultados de la encuesta muestran el deseo por GRC integrada
Atributos clave de las compañías con estrategias robustas de GRC
PACI, anti-corrupción, y el ambiente de control

Capítulo 7
Controles preventivos: estrategias y tácticas particulares para evitar el fraude y la corrupción

Ir al grano
Enfrentando los riesgos de fraude y corrupción
Verificación de antecedentes y debida diligencia mejorada
La automatización puede ser esencial
Los controles preventivos y las tres categorías amplias del riesgo
Monitoreo y evaluación de los controles preventivos
Monitoreo continuo de los controles
Corrección de las deficiencias
Los roles de ERM y de GRC

Capítulo 8
Controles detectivos y monitoreo de las transacciones

La importancia del monitoreo y de la detección
Tácticas de monitoreo y detección
Líneas directas para denuncias anónimas
Auditorías internas, basadas en riesgos, como táctica para la detección del fraude
Monitoreo manual
Tácticas de detección basadas en tecnología
Ejemplos de detección del fraude usando técnicas de interrogación de datos
Monitoreo continuo del fraude
¿El monitoreo continuo del fraude es para todos?
La importancia de la retrospectiva como verificación del control
Preguntas a hacer sobre monitoreo y detección

Capítulo 9
Preparación para las investigaciones y la remediación del fraude y la corrupción
Estar preparado

Una onza de planeación
Qué hacer cuando los reguladores llaman a la puerta
Evaluación de las denuncias
Ensamble del equipo correcto de investigación
Cuándo solicitar ayuda
Establecer, por adelantado, protocolos de investigación
Recaudo y conservación de datos cruciales
Nuevos desafíos, nuevas tecnologías
Comunicación - suficiente pero no demasiada
Los beneficios del sistema de administración de casos
Remediación - obtener mayor valor de las investigaciones

Capítulo 10
Los roles de los jugadores (incluyendo los suyos)

Nuevas reglas, nuevas responsabilidades
El valor de un comité tras-funciona
El rol del oficial de cumplimiento
La administración del riesgo de fraude y corrupción es asunto de todos

Conclusión

Qué puede deparar el futuro
La buena valoración del riesgo de fraude y corrupción es crucial
Incorporando nuevos roles y responsabilidades
Medición del desempeño
No vamos a predecir el futuro, pero
Dé ahora sus primeros pasos

Epílogo

Apéndice
Ejemplos de factores del riesgo de fraude

Referencias

Lecturas recomendadas
Declaración
Acerca de los autores

Índice

Lista de figuras
Figura 1.1-5.5